外贸出口利润与交企业所得税的利润是一样的吗?我司是专营机械出口的

发布时间:2021-05-05 08:05 利润 企业 所得税

我司是专营出口的纯外贸公司,由于刚成立不久,规模不大,请了一个代理记账,代理在做帐时销售利润=销售收入-(进项金额+4%税差*进项金额)-费用.我公司是征17%退13%.请问: 1.这样做销售利润是否正确? 2.交企业所得税的利润是否就是销售利润? 3.如果以上2的表述是正确的话,那么交企业所得税的利润是否包括了13%的出口退税,然而出口退税是不交 企业所得税的?

外贸出口利润与交企业所得税的利润是一样的吗?我司是专营机械出口的

1、如果进项金额指购进出口商品增值税发票的不含税金额,计算的利润是正确的

外贸出口利润与交企业所得税的利润是一样的吗?我司是专营机械出口的

2、交企业所得税的利润是销售利润减营业外收支(如没有就是你所指销售利润)

3、因为出口货物是实行增值税零税率,就是销项税为0。不包含在销售收入中就与利润是无关的,所以出口退税款不缴纳企业所得税。

你对现今销售收入的概念还需要澄清,如今内销销售收入不是增值税发票中的价税合计,而是(不含税的)金额栏合计。如果硬要将外销0%增值税(当然现阶段国家未能达到理想的全额退税,这与此税收原理无关)与内销需交17%增值税来比较,出口增值税税金相当于增值税发票销项税额部分,只不过为零而已。

出口退税是退收购出口货物时随同货款交纳的增值税(你虽然没有直接交纳,但供货商在开具增值税发票后就已经申报交纳了),这个税就是进项税,是不计入成本的。既然增值税游离于收入和成本之外,当然不会计入利润交所得税啦。

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